Содержание
Начиная с 2015 года Российское государство представляет свои подданным ещё один законный способ не платить налоги. На этот раз экономия на налогах будет осуществляться через фондовый рынок. С 1 января 2015 года в юридический оборот вводятся новые понятия – «индивидуальный инвестиционный счёт» и «инвестиционный налоговый вычет».
Цель: выравнивание налоговых условий для инвестиций физических лиц в разные виды активов.
I. Индивидуальные инвестиционные счета
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это счёт внутреннего учёта, который предназначен для обособленного учёта денег и ценных бумаг частного инвестора.
Цель введения ИИС: повысить привлекательность вложений (инвестиций) в инструменты фондового рынка путём предоставления налоговых вычетов для частных инвесторов – физических лиц.
Типы налоговых вычетов:
- Тип Первый. Частный инвестор может ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме денег, которые были потрачены на покупку акций и других активов. Данный тип ИИС предполагает наличие доходов, облагаемых по ставке 13% в соответствующем налоговом периоде.
- Пример. За 2015 год частный инвестор получил заработанную плату на основном месте работы в 600 000 рублей. С этой суммы он платит подоходный налог 13%, или 78 000 рублей (600 000 х 13%). В этом же году он открыл ИИС, и внёс на него 400 000 рублей. В I квартале 2016 года частный инвестор подаёт налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки. К декларации прикладывает подтверждающие документы (копию паспорта, оригинал 2-НДФЛ, копию трудовой книжки) и заявление на получение налогового вычета. После этого происходить уменьшение налогооблагаемой базы на 400 000 рублей. И через три месяца довольный частный инвестор возвращает из российского бюджета 52 000 рублей (400 000 х 13%).
- Тип Второй. Частный инвестор через три года (и более) полностью освобождается от уплаты налога с положительного финансового результата, если он активно торговал и накопил за это время прибыль. Данный тип ИИС не предполагает наличие прочих доходов, облагаемых по ставке 13% в соответствующем периоде. Данный тип вычета может использоваться неработающими членами семьи, в т.ч. несовершеннолетними детьми.
- Пример. Частный инвестор открыл ИИС 1 февраля 2015 года и внёс на него 400 000 рублей. С 2 февраля 2015 года частный инвестор стал активно торговать – покупать и продавать акции, – получая прибыль. В 2016 году инвестор пополнил свой счёт на 400 000 рублей. В 2017 году торговый счёт был пополнен ещё на 400 000 рублей. В последние два года также шла активная торговля по ИИС, приносящая прибыль. В марте 2018 года сумма на его торговом счёте составила 1 900 000 рублей. Таким образом, частный трейдер получил положительный финансовый результат в сумме 700 000 рублей. При закрытии ИИС вся сумма прибыли (700 000 рублей) освобождается от уплаты налога.
Важно! Частный инвестор может выбрать только один тип налогового вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение ИИС. Если ИИС закрывается ранее трёх лет, то все полученные из бюджета суммы должны быть возвращены в российский бюджет, а с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному счёту
Ограничения в отношении ИИС:
- Частный инвестор вправе иметь только один договор на ведение ИИС
- Вносить на счёт можно только деньги
- Совокупная сумма денег, которая может быть вложена в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000 рублей
- Частичный вывод денег с ИИС исключён, иначе это будет равносильно расторжению договора на ИИС
- Активы, размещённые на ИИС, не могут быть использованы для обеспечения обязательств по другим договорам
II. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами – это Инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи ценных бумаг через три года владения.
Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на бирже, инвестиционных паёв открытых ПИФов, приобретённых после 1 января 2019 года.
Предельный размер Инвестиционного вычета рассчитывается по формуле:
N x 3 млн. рублей
где – N количество полных лет.
Важно! Инвестиционный вычет не применяется при продаже ценных бумаг, учитываемых на ИИС.
Пример 1. 12 апреля 2019 года частный инвестор купил акции ОАО «Московская Биржа» (МОЕХ) на 10 000 000 рублей. Через три года они подорожали на 50%. В мае 2017 года инвестор продал акции на 15 000 000 рублей, и получил прибыль в 5 000 000 рублей. В этом случае, подоходный налог не взимается с инвестора, потому что:
- количество полных лет владения акциями более трёх лет
- предельный размер инвестиционного вычета по формуле равен 3 года х 3 млн. рублей = 9 000 000 рублей, т.е. прибыль инвестора меньше 9 000 000 рублей
Пример 2. 12 апреля [в день космонавтов] частный инвестор купил инвестиционные паи открытого ПИФа на 20 000 000 рублей. Через 4 года инвестор, продав паи за 32 500 000 рублей, получил прибыль в 12 500 000 рублей. В итоге инвестор заплатит налог в 13% только с 500 000 рублей, или всего 65 000 рублей, потому что:
- количество полных лет владения акциями более трёх лет
- предельный размер инвестиционного вычета по формуле равен 4 года х 3 млн. рублей = 12 000 000 рублей, т.е. прибыль инвестора больше 12 000 000 рублей
Инвестиционный налоговый вычет применяется ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами распространяется на бумаги, полученные в результате дарения, наследования и т.д.
III. Общий вывод
Российское государство предлагает всем гражданам убить двух зайцев. С одной стороны, Вы покупаете акции на деньги, которые не пошли на Ваши налоги. С этой точки зрения Вы ничего не теряете! А, с другой стороны:
- Акции через несколько лет могут подорожать и принести Вам хороший доход
- Если Вы покупаете акции на десятилетия, то они могут стать для Вас второй пенсией, — как правило, акции в долгосрочной перспективе дорожают
- По акциям ежегодно начисляются дивиденды
- Покупая акции, Вы в косвенной форме финансируете российскую промышленность и сохраняете рабочие места
Таким образом, покупая акции, Вы получаете возможность позаботиться о Себе и о своих соотечественниках.
